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意大利财警打击能源和燃料产品逃税行为 Italian Police Crackdown on Energy and Fuel Product Tax Evasion

中国人民公安大学出版社  2023/2/7 11:00:50
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  编译/孙博
  
  经过复杂而详细的调查工作,意大利特雷维索市的经济和财政警察(以下简称财警)缴获了大量非法贩运的石油,其中大部分来自东欧国家。
  通过逃避增值税和消费税等手段,有组织犯罪团伙在能源和燃料产品的贸易中,回笼了大量非法资本。作为职能广泛的执法机构,财警的工作是维护市场贸易秩序,打击欺诈行为,制止非法跨国贩运润滑油和溶剂(特制燃料)的行为。犯罪分子将邻国的燃料用非法手段走私运入意大利境内,涉嫌逃避税费。财警在海关口岸和重要的石油工厂进行固定监视,并控制了整个商业链——从储存仓库到加工配送乃至运输车辆的运行路线。为了防止犯罪分子非法营销,从而造成严重的不公平竞争现象,损害诚信经营者和消费者的利益,财警加强了对意大利领土的经济控制和调查活动。
  特雷维索市财警近年来开展的多次行动证明了这一点。为了管制连接东部边境与意大利其他地区的高速公路沿线,他们查封了大量油罐车或装载油桶的铰接式货车,这些车辆通过所谓的“巴尔干路线”运输大量石油产品。“巴尔干路线”是一条从北方到达意大利中部和南部的柴油运输线路,这些柴油主要来自东欧国家(保加利亚、捷克共和国、斯洛文尼亚和匈牙利)的炼油厂。这些运输柴油的车辆往往不满足运输危险货物的最低安全要求。几乎所有被拦截的司机都是来自意大利境外,在警方的询问下,这些司机对所运输的货物、旅程的起点和目的地经常含糊其辞,或者是直接出示伪造的行政随附文件和国际运单,运输文件中的最终目的地经常被伪造成希腊、马耳他和西班牙。
  值得一提的是,特雷维索财警共查获了72万多升汽油和柴油、34.5万升矿物油、240多吨机动车用机油,以及约5万升酒精和酒精饮料。此外,他们向检察院移交起诉了35人,并以走私柴油和非法运输应税油品的罪名,逮捕了其中两名现行犯。警方还一并查封了价值170万欧元的货物和一个秘密加油站。通过持续的调查,警方最终认定了犯罪分子在意大利全国范围内实施欺诈性消费近200万升柴油和漏缴超过100万欧元消费税的事实。为了逃避公路巡逻检查,石油产品在运输文件中被申报为溶剂或防腐蚀液体。然而,在税务局、海关和反垄断局的实验室进行的样品化学分析表明,查获的溶剂中含有70%的柴油,其余的成分是植物油,这种溶液会导致柴油在发动机中碳化。一般情况下,在经过主管检察院授权后,警方查获的燃料产品会分配给当地省级消防队,供应急车辆使用。
  2022年,意大利财政局始终对消费税部门和柴油走私现象保持极高的警惕性,主要是打击与能源成本增加有关的投机行为,该行为会导致燃料价格上涨。为了进一步打击欺诈行为,更好地分析犯罪活动,促进各部门之间的信息交流,意大利财警总部专门开设了“反税务欺诈执法办公室”。根据现有的最新数据显示,为了保护燃料市场,仅在2020年财警就进行了1600多次打击行动,共扣押了4千吨能源产品,共涉及9万多吨的欺诈性消费行为。为了进一步了解特雷维索市财警与其他相关部门的同事合作查案的细节,我们采访了机动部队的二级准尉詹尼·巴塔利亚和三级准尉路易吉·多纳鲁马。

  詹尼·巴塔利亚先生,请问一般来说监管消费税的调查工作是如何展开的呢?
  詹尼·巴塔利亚:财警监管消费税的工作,主要在路边进行。运输啤酒等酒精制品、汽油、柴油和液化石油气等产品时,运输商必须提供两种不同类型的证明文件。证明文件上印有追踪产品的唯一代码,用来在运输过程中全程监控。这有点像我们在网上购物时的快递单号。不同的是,如果经营商没有获得销售此类产品的资质,那么相关部门就不能签发该证明文件。迫于严格的流通制度,走私分子总是试图通过各种伪装来蒙混过关,比如他们将柴油伪装成微粒过滤器脱脂剂,将酒精伪装成挡风玻璃清洗液,将汽油伪装成溶剂,将这些产品从意大利邻国走私到意大利境内。虽然犯罪分子使用了各种伎俩,但是法网恢恢疏而不漏,他们无法做到天衣无缝。通过对运输文件的审核,利用检测设备的“视觉+嗅觉”能力,走私分子终是无法逃脱。

  路易吉·多纳鲁马先生,请问在产品被查封后,警方会采取什么措施?
  路易吉·多纳鲁马:首先,警方必须评估所扣押产品的类型。如果是易燃产品,如石油或乙醇,那么需要委托消防队进行司法监护,因为消防队配有处理危险产品的基础设施和工作人员。如果对产品的储存没有特殊规定,如烟纸和过滤嘴(这类产品也需要缴纳消费税),可以将它们储存在司法机关的仓库,或者储存在陆军或空军军营。就石油产品而言,警方在取样后,需要将石油移交到税务局、海关和反垄断局的化学实验室进行分析以获得确切的化学成分,犯罪分子往往会谎报产品为海关免税分类物品。司法机关根据法律规定,将扣押的产品主要移交给消防队,用来给消防队里的应急车辆使用。在任何情况下,警方查获的一切违禁品都将被没收然后销毁。
  路易吉·多纳鲁马先生,请问对犯罪嫌疑人会采取什么惩治措施呢?
  路易吉·多纳鲁马:涉嫌逃避支付消费税的罪犯将被移交给司法当局,并面临逃税额2至10倍的罚款和6个月至3年的监禁,情节严重者将判处有期徒刑5年。此外,对于生产变性酒精(免征消费税)的工厂,如果工厂将生产的工业酒精偷偷用作其他用途售卖,那么两年内将不再享有免税的优惠待遇。除了扣押产品、向检察院提交诉讼和罚款外,警方还将扣押走私犯罪责任人的工具。《消费税综合法》(第504/1995号立法令)规定了针对偷逃税的责任人,将强制没收其犯罪相关工具。对于酒精饮料或处理石油产品的生产工具,规定要求警方没收后需要强行销毁。不过,违禁品的交通运输工具处理方式则不同,比如车辆在被没收后成为国家财产,国家有权将其永久地分配给公共机构或警察部队。根据《海关法综合文本》(第43/1973号总统令)的规定,在扣押和定案之间的调查取证期间,被扣押的车辆可以暂时委托给公共机构用于警察、司法、民事保护或环境保护使用。

  詹尼·巴塔利亚先生,综上所述,2021年警方共查获了多少涉及逃避消费税的产品呢?
  詹尼·巴塔利亚:2021年,经过持续的道路车辆排查工作,我们共查获了6万多升汽油、6万多升柴油、22吨润滑油和约3万升酒精,这些收缴物品都涉嫌逃避缴纳消费税。根据《消费税综合法》条例,这些液体因违反消费税条例而被扣押。此外,21人因涉嫌偷逃消费税罪和走私罪被依法逮捕。在排查过程中,我们还扣押了12辆车。2020年,警方共查获了2.2万升酒精饮料,约60万升石油产品以及一个秘密仓库,并向司法当局移交了35名嫌疑人。我们部门一直在打击走私特殊消费品的违法行为。我们的巡逻工作意义重大,即使在巡查的过程中没有查获任何非法物品,我们的监察工作也使得走私分子的非法行径无处遁形。

  打击偷逃消费税行为的其他举措

  财警在全国范围内进行了周密的大规模排查,破获了众多偷逃消费税的诈欺案件。偷税漏税犯罪分子的常见把戏是将商用的产品申报为农业或者渔业用途,以此享受免税政策或者税务补贴的优惠政策。比如意大利卡塔尼亚大区的财警就曾破获一起类似的案件,申报时说明是供农业使用的燃料,实际上是供货车商业运输使用。在这次行动中,财警共缴获了超过10万升的产品、五辆油罐车和一辆货车,查封了两个秘密仓库,并缉拿了18名涉案人员。
  另一次重要的破获行动是由罗马第三分部的财警执行的,此次走私团伙贩运的是柴油。财警共查获了一个仓库、八辆油罐车和超过15万升可能损坏车辆引擎的劣质燃料。两人因欺诈性逃避消费税的罪行被逮捕。意大利北部特伦蒂诺·上阿迪杰大区布雷萨诺内镇的财警也破获了类似的案件,他们查获了104吨柴油(属于润滑油的一种,润滑油需要缴纳消费税),还以走私罪逮捕了四名犯罪嫌疑人。在检查过程中,通过使用小型半导体分光光度计,财警可以快速获得燃料成分检测结果。这是由特伦托大学工程和信息科学系与特伦蒂诺·上阿迪杰大区财警司令部合作开发的仪器,它使用电磁波源进行快速测试,以验证产品是否是润滑油,是否需要缴纳消费税。在另一次行动中,位于意大利与奥地利交界处的意大利南蒂罗尔省皮泰诺镇的财警们查获了1.5万升啤酒,这些啤酒被分装在4.5万个0.33毫升的瓶子中。财警在道路排查时,运输商无法提供证明已经支付过消费税的证明文件。
  在比萨,财警与海关总署官员合作,查封了一个存储能源产品的商业仓库,该仓库涉嫌逃税超过640万欧元。通过对账目的仔细检查,财警发现了数百份伪造的随附文件。通过提交这些虚假材料,超过1000万升的石油产品逃避支付消费税。经海关总署化学实验室定性分析,该产品是各种碳氢化合物的混合物,可归类为润滑油;该产品由一个犯罪组织通过各种造纸公司转卖,由同伙司机运输至意大利各地进行销售。这种产品以较低的价格销售,严重扰乱了健康自由的市场环境。另外,意大利中部阿布鲁佐大区的泰拉莫市、中部城市佩鲁贾、北部城市韦尔巴尼亚、拉齐奥大区弗罗西诺内省的卡西诺镇和韦莱特里的财警共破获了价值数百万欧元的燃料产品逃税案。
  财警的监管工作也涉及到路边的加油站经销商,为了保护消费者的合法权益,使得油价不受投机性价格上涨的影响,财警需要核实加油站的燃料供应是否正确;通过取样检查石油产品的质量,以确保加油站的经销商没有在汽油中混入其他混合物;此外,财警还要核查油价的计量系统,以确保显示屏上显示的油价真实无误。■
  
  (责任编辑:张敏娇)
  





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